2018个税改革大稽查背景下,你还敢这么处理工资避税?

2018-03-31 16:49:11 群港集团

今年两会的热议话题之一就是个人所得税时隔七年将迎来重大变革,前几天几位人大代表提议将起征点提高到一万元的采访视频更是连续几天占据微博热搜前三。分立24年的国地税合并了,社保费今后正式划归税务等等消息,给纳税人带来便利的同时,也传递了一个信号:税种征管稽查都将彻底统一,企业钻空子偷漏税的灰色地带都将被堵上。

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税等等违法违规手段都行不通了!

目前我国企业常用这7类个税违规手段以后都不能用了,一经查出,必定受罚:

1、找发票抵税,造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你,查谁啊?

2、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

3、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

4、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

5、“李鬼”发工资

工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

6、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

7、外包福利也是个火坑

很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司,让他们给你们开发票,然后让他们给你们员工发放工资。这种情况,在实质角度来看也是变相发放工资,是要补税的!

那企业到底应该如何合理合法降低税负呢?

一、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,留存有效发票,是税务筹划的一个实用小技巧。

二、了解扣减政策

要了解自己企业所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现员工税务筹划的重要手段。比如允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

三、合理合法筹划

选择专业的税务筹划公司,结合公司的实际情况做出最适合的税筹方案,不要一味追求税率最低方案,而应该综合考虑自己的情况后选择税率最优方案,长期、稳定、无风险的税务筹划才能助力企业可持续性发展,合法合规自然不怕税务稽查。


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